货币资金

　　货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。

　　一.货币资金内部控制制度

　　企业建立的货币资金内部控制制度的具体内容因企业的规模大小和货币资金收支多少而有所不同，但一般应包括以下五项主要内容：

　　1. 货币资金收支业务的全过程分工完成、各负其责

　　2. 货币资金收支业务的会计处理程序制度化

　　3. 货币资金收支业务与会计记账分开处理

　　4. 货币资金收入与货币资金支出分开处理

　　5. 内部稽核人员对货币资金实施制度化的检查

　　二.货币资金的特点：

　　1.货币形态的资金

　　2.流动资产中流动性最强的资金。它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点

　　3.国家的宏观管理要求严格

　　4.与其他经济业务的联系广泛

　　三.货币资金的种类：

　　1.库存现金

　　2.银行存款

　　(1) 银行汇票

　　(2)银行本票

　　(3)商业汇票

　　(4)支票

　　(5) 信用卡

　　(6)汇兑

　　(7)委托收款

　　(8)托收承付

　　(9)信用证

　　3.其他货币资金

　　(1)外埠存款

　　(2)银行汇票存款

　　(3)银行本票存款

　　(4)在途货币资金

　　(5)信用证存款

　　(6)信用卡存款

　　四.货币资金计算公式：

　　货币资金＝（库存现金＋银行存款＋其他货币资金）总账余额

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